商务部办公厅、财政部办公厅关于进一步加强“万村千乡市场工程”建设的通知

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天津市政府


批转市标准局拟订的《天津市采用国际标准管理实施办法（试行）》和《天津市技术引进和设备进口标准化工作管理实施办法（试行）》的通知
天津市政府



各区、县人民政府，各委、局，各直属单位：
市人民政府同意市标准局拟订的《天津市采用国际标准管理实施办法（试行）》和《天津市技术引进和设备进口标准化工作管理实施办法（试行）》，现转发给你们试行。试行中的问题，请与市标准局联系。

天津市采用国际标准管理实施办法（试行）

第一章 总 则
第一条 采用国际标准和国外先进标准是我国的一项重要技术经济政策，是技术引进的重要组成部分。它对促进技术进步，提高产品质量和经济效益，扩大对外贸易，提高标准化水平，都具有重要的作用。为了加强我市采用国际标准的管理，根据一九七九年国务院颁发的《中华人民共
和国标准化管理条例》和一九八四年国家标准局颁发的《采用国际标准管理办法》，制订本实施办法。
第二条 采用国际标准和国外先进标准的方针是，认真研究，区别对待，积极采用。要把国际标准和国外先进标准的内容，通过分析研究，不同程度地订入我国的国家标准、专业标准（部标准）、企业标准（含企业内控标准）中，并贯彻执行。
第三条 国际标准是指国际标准化组织（ＩＳＯ）和国际电工委员会（ＩＥＣ）所制订的标准，以及国际标准化组织公布的国际组织和其他国际组织规定的某些标准。〔注1〕
国外先进标准是指国际上有权威的区域性标准、世界主要经济发达国家的国家标准和通行的团体标准，以及其他国际上先进的标准。〔注2〕
采用国际上先进的企业标准和剖析国外先进样品（样机），取得数据，制订标准，也是采用国外先进标准的一种形式。

第二章 采用国际标准的原则
第四条 要密切结合我国国情，符合国家的有关法规和政策，讲究经济效益，做到技术先进，经济合理，安全可靠。
第五条 要合理地确定采用程度，有利于完善我国的标准体系，做到标准门类齐全，标准之间协调统一、相互配套。
第六条 要促进标准水平和产品质量的不断提高，努力达到和超过世界先进水平。对现行标准中高于国际标准的质量指标和要求，一般不应降低。
第七条 要以国际标准的最新文本为蓝本，其中文译本应经各部行业归口所或我市行业（公司）以上总工程师负责审定。
第八条 对国际标准中的基础标准、方法标准、原材料标准和零部件元器件标准，要先行采用。
有关安全、卫生、环境保护等标准，一般应与国际标准协调一致。
第九条 在国际标准中推荐几种方案或只规定产品的主要性能指标的情况下，采用这类标准时，应根据实际情况，选取国际上通行的方案或作出必要的补充。
第十条 在技术引进和设备进口中采用国际标准，一般应符合我市《技术引进和设备进口标准化工作管理实施办法（试行）》的规定。
第十一条 原材料工业、机械工业和电子工业要率先采用国际标准，下列产品要首先采用国际标准：
一、由国外引进的技术和与外国企业合作生产的产品；
二、部分出口产品和顶替进口的产品；
三、国家、部、市优质产品和市重点产品；
四、使用面广的主要原材料、电子元器件、基础件及通用零部件；
五、节能产品、交通运输设备、支农设备、家用电器、耐用消费品、化纤织物和塑料制品等。〔注3〕
第十二条 当国际标准不能满足要求或尚无国际标准时，应参照上述原则，积极采用国外先进标准。对产品质量指标和检测试验方法，可择优采用。对产品的基本参数系列、安装连接尺寸、互换性要求等，采用时必须注意国际标准的制订动向，不要轻易改变我国已有的标准规定。

第三章 采用国际标准的程度和表示方法
第十三条 在采用国际标准的我国标准中，应说明采用国际标准的程度。根据我国标准与被采用的国际标准之间技术内容和编写方法差异的大小，采用程度分为等同采用、等效采用和参照采用三种。
等同采用国际标准是指技术内容完全相同，不作或稍作编辑性修改；〔注4〕
等效采用国际标准是指技术内容只有小的差异，〔注5〕编写上不完全相同；
参照采用国际标准是指技术内容根据我国实际，作了某些变动，但产品性能和质量水平与被采用的国际标准相当，在通用互换、安全、卫生等方面与国际标准协调一致。
采用国际标准的程度仅表示它们之间的异同情况，不表示技术水平的高低。
第十四条 采用国际标准的程度，应在标准的引言中说明，并写明国际标准的编号、年份和名称。如：本标准等同采用（等效采用、参照采用）国际标准ＩＳＯ××××－××××（名称）。
第十五条 等同采用国际标准的我国标准，在标准的封面和首页上要用双重标准编号。表示方法为：
津Ｑ／××××－××
ＩＳＯ××××－××××
第十六条 为了便于查找和统计，采用国际标准的程度，在标准目录、清单中，应分别用三种图示符号表示；在电报传输或电子数据处理中，可分别用三种缩写字母代号表示。
采用程度 图示符号 缩写字母代号
等同采用 ≡ ｉｄｔ或ＩＤＴ
等效采用 ＝ ｅｑｖ或ＥＱＶ
参照采用 ≈ ｒｅｆ或ＲＥＦ
第十七条 在等同采用国际标准的我国标准中，技术内容的小差异，应在有差异条文所在页面的最下方，以“采用说明”为标题，说明差异的内容。要说明的小差异内容较多时，也可作为标准的目录（参考件）。
第十八条 采用国外先进标准的程度，可参照本办法第十三条的规定，分为等同采用、等效采用、参照采用三种以及剖析国外先进样品（样机）的形式，可在标准的“附加说明”中加以说明。封面及引言皆不作任何表示。

第四章 采用国际标准的工作程序和编写方法
第十九条 采用国际标准的计划编制、标准制订、修订、审批、发布和复审程序，按天津市标准局（1982）津标标字第3号《关于转发〈工业企业标准化工作管理办法（试行）〉的通知》要求办理。
第二十条 在采用国际标准时，要注意利用国外在制订国际标准中已经取得的经验和成果，并结合我市的实际情况，作好调查研究，必要时，要进行试验验证。
第二十一条 凡等同采用和等效采用国际标准的标准草案报批时，除需备有标准审批发布部门要求的文件外，还需有相应的国际标准原文复印件和译文各两份。
第二十二条 采用国际标准的企业标准（含企业内控标准）编写方法，应符合ＧＢ1·1－81《标准化工作导则编写标准的一般规定》、ＧＢ1·2－81《标准化工作导则标准出版印刷的规定》和天津市标准局（1982）津标标字第19号《关于颁发〈加强企业标准管理暂行规
定〉》。
第二十三条 当要采用的国际标准中有引用标准时，如果被引用的标准已有我国标准，则应引用我国的标准，如果被引用的标准无我国标准或我国标准不适用，则应先将被引用的标准制订或修订为我国标准后，再予引用；如果被引用的标准一时难以被我国采用但又急需，可视引用内容
的多少，在标准正文中直接写出引用条文，或作为标准附录（补充件）。
第二十四条 采用国外先进标准的工作程序和编写方法，可参照本章以上各条的规定办理。

第五章 采用国际标准的物质条件和标准的贯彻执行
第二十五条 天津市标准局标准情报所作为我市标准情报中心，负责收集整理国际标准、国外先进标准及其中文译本并编成馆藏目录，向各有关单位提供咨询服务。
我市各系统及中央在津有关单位应通过各种渠道（如出国考察、培训、技术座谈、技术引进等），努力收集与本系统、本单位有关的国外标准资料，将资料目录及时上报天津市标准局，并在我市标准情报网内交流。
第二十六条 采用国际标准和国外先进标准需要进行的重要研究、试验项目，应纳入各部门、各单位的科研计划；验证中必须增添的测试设备，应纳入主管部门的有关计划。
第二十七条 在采用国际标准和国外先进标准中，制订、修订标准所需要的资料、验证、会议和办公费用，应与制订、修订其他标准一样，根据标准级别，列入各部门、各单位的年度预算计划，并按照财政部和国家标准局联合颁发的有关规定办理。
第二十八条 各部门、各单位应按照《中华人民共和国标准化管理条例》的有关规定，积极采取措施，贯彻执行新标准。对于贯彻标准中需要增加的设备和测试仪器等，其主管部门应纳入更新改造和技术措施计划。
第二十九条 天津市标准局产品质量监督检验所及各市级质量监督检验机构，对采用国际标准和国外先进标准的产品实施监督检验。
第三十条 达到国际标准和国外先进标准水平的产品，要申请认证。
一、申请认证的条件：
1．产品性能、质量指标及检测试验方法均达到国际标准和国外先进标准的要求，不低于行业规定的一等品的要求；出口产品应达到相应有关规定的要求。
2．能正常批量生产。
二、申请认证的程序：
具备条件的工厂进行自验，并经主管公司复查，主管局审核后向市标准局提出认证申请，经市标准局委托的产品质量监督检验机构检查确认（检验机构不具备条件时，也可转请其他有条件的检验机构检验），由市标准局发给证书。
经国际权威机构认证了的产品以及经国家和其主管部认证了的产品，可不再申请复查。
第三十一条 对采用国际标准和国外先进标准后，质量水平有显著提高的产品，应按《国务院批转国家物价局、国家经委〈关于进一步贯彻工业品按质论价政策的报告〉的通知》精神，实行优质优价。
第三十二条 对在制订和修订我国标准中，采用国际标准和国外先进标准，并在贯彻实施后取得较显著技术经济效果的单位和个人，应给予奖励。奖励按国务院发布的《合理化建议和技术改进奖励条例》和《发明奖励条例》及其他有关规定办理。

第六章 附 则
第三十三条 各部门可根据本办法，制订实施细则。
第三十四条 本办法解释权属天津市标准局。
第三十五条 本办法自颁发之日起施行。

附件：注 释
〔注1〕国际标准化组织公布的国际组织规定的某些标准是指国际标准化组织列入《国际标准题内关键词索引》，除ＩＳＯ、ＩＥＣ外的其他国际组织所规定的某些标准。目前，这些国际组织是：国际计量局（ＢＩＰＭ）、国际合成纤维标准化局（ＢＩＳＦＡ）、食品法规委员会（Ｃ
ＡＣ）、国际电气设备合格认证委员会（ＣＥＥ）、国际照明委员会（ＣＩＥ）、国际电报电话咨询委员会（ＣＣＩＴＴ）、国际原子能机构（ＩＡＥＡ）、国际民用航空组织（ＩＣＡＯ）、国际辐射单位和测量委员会（ＩＣＲＵ）、国际乳制品业联合会（ＩＤＦ）、国际图书馆协会联合
会（ＩＦＬＡ）、国际制冷学会（ＩＩＲ）、国际劳工组织（ＩＬＯ）、国际海事组织（ＩＭＯ）、国际橄榄油委员会（ＩＯＯＣ）、国际辐射防护委员会（ＩＣＲＰ）、国际兽疫防治局（ＯＩＥ）、国际法制计量组织（ＯＩＭＬ）、国际葡萄与葡萄酒局（ＩＷＯ）、国际材料与结构研究
试验所联合会（ＲＩＬＥＭ）、国际铁路联盟（ＵＩＣ）、联合国科教文组织（ＵＮＥＳＣＯ）。
其他国际组织规定的某些标准。如国际电信联盟（ＩＴＵ）、万国邮政联盟（ＵＰＵ）、联合国粮农组织（ＵＮＦＡＯ）、世界卫生组织（ＷＨＯ）、国际羊毛局（ＩＷＳ）、国际棉花咨询委员会（ＩＣＡＣ）、国际无线电咨询委员会（ＣＣＩＲ）、国际电影技术协会联合会（ＵＮＩ
ＡＴＥＣ）等制订的某些标准。
〔注2〕国际上有权威的区域性标准。如欧洲标准化委员会（ＣＥＮ）、欧洲电工标准化委员会（ＣＥＮＥＬＥＣ）、经互会标准化常设委员会（ＩＩＫＣＣЭＢ）、欧洲广播联盟（ＥＢＵ）等区域标准化组织制订的标准。
世界主要经济发达国家的国家标准和其他国家某些世界先进的国家标准。如美国国家标准（ＡＮＳＩ）、西德国家标准（ＤＩＮ）、英国国家标准（ＢＳ）、日本国家标准（ＪＩＳ）、法国国家标准（ＮＦ）、苏联国家标准（ГＯＣＴ）、瑞士的手表材料国家标准等。
国际上通行的团体标准。如美国试验与材料协会标准（ＡＳＴＭ）、美国石油学会标准（ＡＰＩ）、美国电子工业协会标准（ＥＩＡ）、美国军用标准（ＭＩＬ）、美国保险商试验所安全标准（ＵＬ）、美国电机制造商协会标准（ＮＥＭＩ）、美国机械工程师协会标准（ＡＳＭＥ）、
美国电影电视工程师协会标准（ＳＭＰＴＥ）、英国劳氏船级社《船舶入级规范和条例》（ＬＲ）等。
〔注3〕经纺产品采用国际标准有三种情况：
一、技术要求高，通用互换性强，出口、内销都需要的产品：如家用电器、化纤织物、塑料制品、自行车、缝纫机、造纸等。以上都要采用国际标准。
二、具有我国特色的传统产品，如工艺美术品、地毯、部分陶瓷和食品等，除安全、卫生等标准应与国际标准相适应外，还要保持、发扬我国的优势和特长，争取把我国占优势的传统产品标准变为国际标准。
三、量大面广、城乡都需要的大路货，如服装、鞋帽、毛皮、文教用品等，除基础、方法、安全、卫生标准要积极采用国际标准外，产品标准要分等分级，区别对待。对地产地销、技术要求不高的产品，不强求采用国际标准。
〔注4〕编辑性修改是指不改变标准技术内容的修改。如机械制图从第三角图改为第一角图；计量单位改用我国法定计量单位；表示小数点由“，”改用“．”；在不改变标准技术内容的条件下，增加说明或资料；标准个别条文序号或结构的改变等。
〔注5〕技术内容的小差异是指结合我国实际情况，在我国标准中不得不用的条款，而在国际标准中也可被接受的差异。反之也如此。如对质量、性能无大影响的标准中非主要部分的差异等。例如：奥地利标准ＯＮＯＲＭＳ5022内河船舶噪声测量标准中，包括一份试验报告的推荐
格式，而相应的国际标准ＩＳＯ2922没有这个内容。

天津市技术引进和设备进口标准化工作管理实施办法（试行）

第一章 总 则
第一条 为了加强我市技术引进和设备进口标准化工作的管理，保证技术引进和设备进口项目的经济效益得到充分发挥，根据国务院一九七九年颁发的《中华人民共和国标准化管理条例》和国家标准局一九八四年颁发的《采用国际标准管理办法》，制订本实施办法。
第二条 本办法的管理范围包括：
一、从国外企业购买的设备制造技术，包括设计图纸、制造工艺、检验方法等技术资料和样机；
二、与外国企业合作设计、合作生产的产品；
三、进口成套设备；
四、为引进技术而必需进口的单项设备。
纯属向国外返销的产品和一般贸易中零星进口的单项设备，不属于本办法管理范围。
第三条 技术引进和设备进口工作的全过程，都应加强标准化工作，应有熟悉标准化业务的人员参加。各级主管部门必须加强对这项工作的领导。

第二章 技术引进和设备进口项目的标准化审查
第四条 技术引进和设备进口项目的标准化审查应侧重于下列几个方面：
一、该项目是否符合我国设备品种规格的发展方向；
二、该项目采用的标准是否有利于加强我国标准的统一性、改善我国的技术标准体系；
三、该项目是否有利于提高我国技术装备的配套能力和充分利用我国资源、有利于节约能源。
第五条 技术引进和设备进口项目标准化审查时应注意以下几点：
一、应将国际标准、我国国家标准、专业标准（部标准）作为技术引进和设备进口项目标准化审查的主要依据。
引进技术的标准和我国现行国家标准、专业标准（部标准）协调一致的，应采用我国标准；如我国现行标准不能满足引进技术的要求时，可直接采用国际标准或国际通行的标准；如国际标准也低于引进技术的标准时，则应采用引进技术的标准。
二、技术引进和设备进口项目的计量单位应采用国际单位制。我国原则上不进口英制设备。重大项目中如有英制问题，应慎重研究，提出具体处理意见，由主管部门报市标准局审核提出意见，由市经委批准。
三、技术引进和设备进口中涉及的电流、电压、工业频率等级、仪器、仪表等的输入、输出接口，各类建筑限界，环境条件以及有关安全、卫生、环保等要求，必须符合我国有关的标准和规定。
第六条 技术引进和设备进口项目的主管部门和主办单位，应将标准化审查作为技术引进和设备进口整个项目审查内容的一个部分，组织实施。
技术引进和设备进口标准化审查，除经国务院主管部门审批的项目由国家有关部门组织外，我市审批的项目均由市标准局或由该局委托的有关局（公司）组织人员参加审查。
第七条 为做好技术引进和设备进口标准化审查，凡由市计委、市经委立项的技术引进和设备进口项目计划，均应抄送市标准局。

第三章 项目建议书和可行性研究
第八条 编写技术引进和设备进口的项目建议书时，应尽量搜集国内、外有关标准化情况，并进行初步的标准化分析。
第九条 开展引进和进口项目的可行性研究时，项目主管部门组织的“专门班子”中，应吸收标准化技术归口单位的专业人员参加。其主要任务是：搜集与引进技术有关的国内、外标准情报，进行研究和对比分析，并参加可行性研究报告的编写工作。
第十条 技术引进和设备进口项目的可行性研究报告，应包括标准化分析报告。其内容除参照本办法第四条和第五条指定的内容外，还应有：
一、技术引进和设备进口的标准同国际标准和国外先进标准的对比分析；
二、有关标准化问题的处理意见。

第四章 引进技术标准的收集和消化
第十一条 凡出国考察、培训的人员都应努力搜集有关标准资料，回国后的总结报告中，应包括标准化的内容，带回的标准资料应编出目录清单，送主管部门的标准化机构和市标准局标准情报所。
第十二条 参加对外谈判的人员，应充分反映我国标准化的要求，认真分析研究对方的标准情况，注意引进标准资料的配套完整性。
第十三条 在与外商签订合同中，要明确规定对方应提供的有关产品设计制造工艺、试验、检验、材料及环保、安全、卫生等有关方面的标准资料以及在合同有效期内应无偿提供有关标准变化的资料等内容。
第十四条 技术引进和设备进口项目的标准资料要迅速组织翻译。项目的主办单位对引进的各种标准资料要编出目录，复制后送主管部门的标准化机构和天津市标准局标准情报所各一份。资料管理单位应做好资料的加工整理和报导交流等服务工作。
第十五条 产品鉴定后，引进项目的主办单位应制订出整套相应的企业标准，并在分析引进标准的基础上，提出制、修订有关国家标准、专业标准（部标准）的建议，报主管部门。

第五章 附 则
第十六条 各有关部门可依据本办法制订实施细则。
第十七条 本办法解释权属天津市标准局。
第十八条 本办法自发布之日起施行。



1984年7月13日
浅析金融不良资产的成因与对策

姚志阳

随着商业银行运行机制的逐步完善，各银行为了建立与之相适应的金融运行机制，参与市场公正、公平、公开的有序竞争，各商业银行均加大了通过法律途径减少不良资产的力度。但是，当前，各商业银行的不良资产存在的现象仍十分严重。究其原因，笔者认为，既有来自外部的因素，也有银行内部的因素。下面，笔者就此问题，有针对性地谈点个人看法。
金融不良资产形成的外部原因
受计划经济影响，借款人还贷能力降低。
由于受传统计划经济模式的影响，各商业银行有相当一部分资金流到了产品老化、结构失衡、效率低下的国有企业。这部分国有企业因长期在计划经济体制下运作，观念转变慢、技术水平低、产品老化多、服务意识弱，一时难以适应企业改革的进度。他们当中有的只求产值不求效益，重生产轻市场开发；有的不顾自身的经济实力，“借鸡生蛋”负债经营；有的因“三角债”困扰，主要依靠银行贷款维持生计，等等。同时，这些企业内部政企不分、资产产权混乱，且本身又受负债率高、富余人员多、设备陈旧以及社会负担重等问题的影响，偿还能力逐渐尚失。经对金融借款案件的调查，涉讼时借款人、担保人企业已实际上处于关、停、并、转不正常运转状态的约占此类案件的50%左右。
企业资信证明和验资证明不实，导致贷款无法收回。
根据企业法人登记管理条例和公司登记管理条例的有关规定，申请企业法人和公司登记除需具备法定条件外，还需提交法定验资机构出具的资金信用证明和验资证明。但是，由于有关部门违反法定程序，导致没有民事责任能力的企业被合法登记注册。突出表现在：
企业不惜以高利贷非法拆借注册资金，一旦注册，又将资金抽回归还他人，造成企业财产真空，名存实亡。对此，有关部门未加审查和干预，听之任之。
银行利用职权私自动用企业的注册资金帐户。对注册资金的专用帐户，银行无视规定而违规操作，或出具虚假材料证明出资额已存入银行，或是在验资后以还贷名义直接将出资额划归银行。
法定验资机构验资失实。一些审计事务所和会计事务所在审查会计凭证、报表和有关项目时，不进行调查，闭门造车，甚至仅根据销售发票或上级单位的批复进行审计，草率作出验资证明。此外，少数验资机构还随意更改验资报告数据，出具虚假的验资结论。上述情况的存在，导致银行的贷款无法收回，从而，形成不良资产。
借款人规避法律、转移风险、非法使用贷款。
使用贷款步入误区。企业在负债时不是从改善经营管理中走出困境，而是以贷款来偿还其在生产经营中产生的债务。另有一些企业则采取多头贷款的方式，盲目地以贷还贷。这些企业给银行造成的表面现象似乎信誉很好，但如此循环，其向银行的贷款总额已远远超出企业本身的财产。
企业财务制度混乱，资金去向不明。不少企业缺乏完善的帐簿，财务结算制度混乱，资金浪费严重，特别是法定代表人滥用企业资金，但又不能从帐簿上反映资金的流向，当企业亏损、倒闭时，企业的资金去向就难以查明，甚至连应收款也无法反映，造成债权人申请执行其到期债权都无法实现。
骗取贷款，非法使用，损公肥己。借款人为获取贷款，经常采取多种手段，一是用虚假的财产抵押；二是骗取担保人担保或与担保人串通一气搞假担保和无风险的担保；三是不择手段搞金钱交易，拉拢腐化贷款人和担保人，一旦贷款到位，几经转账后，贷款就被提取现金转为个人存单或转入个人信用卡，严重的甚至携款外逃。贷款到期后，根本无法找债务人，造成贷款根本无法收回，形成不良资产。
借企业转换机制，破产、合并、分立后逃避银行债务。
企业转换经营机制是建立现代企业制度的需要，也是完善和发展市场经济的重要前提。但我们在实践中发现，有些企业借转制之机，有意逃避和废除银行债务，主要表现为：一是推行企业破产，废除银行债务。一些企业采取转移企业资产、隐瞒企业资产、调整破产企业的财务等办法逃避银行债务。二是推行母体分裂，逃避银行债务。不少企业为了自身小集团的利益，故意母体分裂，有的划小核算单位，把原来的企业划分为若干个独立的法人实体；有的先分流资产，再搞合并、兼并后的新企业承担债务，搞“金蝉脱壳”。三是推行国有民营，抵赖银行债务。个别企业通过租赁、承包等经营方式变更经营主体。由于新设立的企业与原贷款银行没有直接的法律关系，致使银行要求其承担原企业的债务缺乏依据。四是企业转换产权、经营权后，原贷款的对象发生了变化。有的由对公贷款变为对私贷款；有的被兼并、解散的企业不再履行合同的担保责任；有的租赁、承包期满后原有的固定资产质量难以保障等，客观上加大了国家信贷资金的风险。
担保环节疏漏较多，制约措施不力。
企业相互担保，形成担保环链，使担保形同虚设。一些企业在向银行申请贷款时互相担保，使担保流于形式，失去实际意义，更进一步的则表现为乙为甲贷款担保，丙为乙贷款担保，最后由甲为丙担保，若乙向两个金融机构贷款时，分别由甲、丙担保。这些情况如得不到有效地制约，金融机构的信贷风险势必增大。
担保形式的完整性与担保意思的失实性形成反差。担保合同虽盖有担保人公章和法定代表人的私章，但系担保人工作人员偷盖所致，贷款人起诉到法院后，担保人常以意思表示不真实抗辩承担责任。从民法原理上讲担保人盖章系一种表见代理，作为相对第三人的贷款人无过错而信赖之，担保人应承担保证责任，但贷款人未加核实也有一定责任。此外，行政命令担保，使担保失去了真实意愿，更增添了担保的混乱。
按习惯行政干预，赖债、逃债。执行到位难。
随着市场经济的确立，商业银行已成为自主经营、自打风险、自负盈亏、自我约束的企业法人，其不能也无法再承担过去由专业银行承担的社会总出纳的职能。然而，由于我国的法制建设尚不完善，个别政府、行政机关、职能部门仍习惯于按传统计划经济模式向银行施加影响或直接干预银行信贷行为，使一部分资金直接流到了产品无销路、经营效益差、资信程度低的企业，人为地增加了银行的坏账、呆账、悬账率。银行为了最大限度地收回国家信贷资金，运用法律手段追索贷款。但是，当法院依法执行已生效的判决时，往往有些涉案当事人所在地政府、行政机关、职能部门不仅不予以配合，反而唆使债务人逃债，故意给法院执行设置障碍。需要指出的是，当前除部分债务人确无偿还能力外，在许多情况下则是债务人故意采取能拖则拖、能赖则赖的办法。由于地方保护主义的干扰，加之司法执行力度不强，客观上助长了一些逃债赖债者的侥幸心理，致使银行的债权常常难以实现。
金融不良资产形成的内部原因
对借贷人审查不严，盲目放贷形成不良资产。
我国商业银行法第三十五条规定，商业银行贷款，应当对借款人的借款用途、偿还能力、还款方式等情况进行严格审查。经对金融借款合同纠纷案分析发现，一是个别银行严重违反贷款通则规定的贷款程序，对借款人的信用等级及借款的合法性、安全性、盈利性等情况不作审查就草率放贷；二是对借款人提供的抵押物、质物权属的真实性、有效性及实现上述权利的可行性审查不实就轻易放贷；三是主管信贷的行长、科长在逐级审批时不认真核实、评定、复测贷款的风险度，即随意批准放贷。
对担保人审查不实，担保方缺乏能力。
信贷担保是强化信贷管理，减少贷款风险的重要法律制度。由于我国担保法颁布实施的时间不长，有些银行担保意识较差，出现了不少不符合规范的借款担保行为，担保人无代为履行能力的比例占了40%左右。具体表现在：第一，担保人主体资格不符合。有的银行对担保人的资格、实力审查不严，使一些不符合担保条件的单位成为担保人。因它们不具备担保资格和实力，导致了担保合同无效，或使担保流于形式，起不到代偿的作用。如，对企业、公司间互相担保审查不严。有的企业不具有代偿能力，如保证人自身已把全部财产抵押给银行或信托投资公司贷款，又为其他企业、公司担保贷款。企业、公司不具有法人资格的分支机构作为保证人，甚至学校、医院、政府部门作为保证人。又如，“一套人马多块牌子”的企业、公司互相担保贷款，担保形同虚设。第二，对担保、抵押、质押担保的合法性、有效性审查不实。担保法对抵押、质押的生效条件分别规定为抵押合同自登记之日起生效，质押合同自权利凭证交付之日起生效。然而，有些银行在贷款时，对房屋、交通运输工具等不按规定到房产、车辆等管理部门办理抵押登记手续，对大面额存单等权利凭证也不要质押人按规定办理抵押移交给权利人。由于上述抵押、质押未按担保法的规定办理抵押物登记或交付权利凭证，因此，当双方为同一抵押物或质押权利凭证引起诉争时，办理过登记或持有质押权利凭证一方当事人就依法享有优先受偿权，而未履行过这一法律程序的另一方当事人只得在抵押权人、质押权人全部受偿后，才能按比例与其他债权人享受同等的权利。第三是担保手续不符合法律规范。有的银行严重违规，直接为借款人指定保证人，有的与借款人串通，诱骗担保人在空白合同上盖担保章，有的格式合同仅列明由谁担保，不写保证期限、保证范围、保证责任的种类，还有的竟严重侵犯担保人的权益，未征得保证人的书面同意，擅自变更合同约定的借款用途等等。
银行的对策
加强法制观念，树立依法经营思想。
当前，由于政策、体制等原因，银行不良资产的比重急剧增加，借款人不还或还不起已成为此类纠纷最为突出的问题。笔者认为，要解决这一困扰银行的难点问题，首先，必须将依法经营、依法管理放在第一位，坚持“标本兼治，重在治本”的原则，把人民银行法、商业银行法、票据法、担保法等经济法规作为信贷必须遵循的准则，增强法制观念，提高法律意识，严格依法放贷，确保金融资金的安全性、流动性和效益性。其次，要依照法律准则规范市场竞争行为。商业银行法明确规定“商业银行开展业务， 应当遵守公平竞争的原则，不得从事不正当的竞争”。各银行在开展业务时，必须遵循“公正、诚实、信用”的原则，不得采取非公平竞争，更不能违反法律、法规去损害国家和社会公共利益，要把商业银行间的业务纳入规范化、法制化的轨道。第三，以法律为准则行使贷款自主权，提高信贷资产质量。各商业银行应根据市场需要，按照经济规律，合理配置资金，把资金发放到信誉高、效益好的企业中去，充分发挥资金的最大效益，做到依法放贷、依法管贷、依法收贷，更好地为建立现代企业制度服务。
加强参与意识，积极参加企业改制。
党的十五大提出：建立现代企业制度是国有企业改革的方向；要着眼于搞好整个国有经济，抓好大的，放活小的，对国有企业实行战略性改组。目前，银行80%左右的债权来自于企业，搞活、放活大、中、小企业，增强企业自身的偿债能力，离不开银行的积极参与和支持。对银行来说，也只有和企业改制积极配合，才能促进自身的改革和经济效益的提高。笔者认为，首先应重建适合市场经济的新型银企关系，银行要积极主动地参与国有企业的现代企业制度改革，帮助企业确定改革形式和经营方向，重点要抓住以下三个环节，一要坚持扶强大、中型企业资金重组，调整产品结构，提高产品质量。同时，还应适当加大对大、中型企业技术改造的投入，推动企业技术进步，提高其产品的技术含量，增加大、中型企业的市场竞争能力。二要加强对企业财务的监督，积极参与企业的资产清查盘点工作，协助有关部门对企业原有财产进行彻底清查和重新评估。暂时困难但前景看好、扭亏有望的企业，银行应适时雪中送炭，帮助企业摆脱资金困境，尽快实现扭亏为盈；对一些产品结构老化、资金利税率低下的企业要严格控制信贷投入；对个别严重资不抵债、长期拖欠银行本息的企业，银行应果断釜底抽薪，停止发放贷款，逐步收回老贷款，促使企业破产、合并、兼并和转机建制。三要继续抓好优化服务，简化服务手续，加快结算速度，充分发挥银行联系面广、信息灵敏的优势，提高金融服务的质量，及时为企业提供有价值的信息，帮助企业尽快建立适应市场变化的运行机制。
加强信贷管理，建立风险防范机制。
随着市场经济体制的确立，银行面临的经营风险日益增大，为保持金融业的稳定，建立具有可行性、可操作性的风险防范机制已势在必行。首先，各商业银行要率先树立“风险第一”的思想，强化风险意识教育。要认识到在市场经济条件下风险无所不在、无所不有，银行的每一项业务都存在着不同性质、不同程度的潜在风险。其次，应严格执行贷款通则规范的贷款手续，认真做好贷前调查，对借款合同、保证合同、抵押合同等重要文本必须予以规范，切不可含糊其词。第三，要强化对信贷人员的权力监督。经常对信贷人员行使权力的情况进行监督检查，这不仅是当前反对腐败、纠正行业不正之风的需要，也是确保信贷资金安全系数、落实超前防范的必然要求。对信贷员的权力监督要实行定期或不定期考核，做到职责明确、奖罚分明。第四，各商业银行都应根据本系统、本部门的实际，按照人民银行法、商业银行法等法律、法规的要求，完善贷款审批程序，建立以行长或分管行长负责制为中心的审贷分离制度，即实行信贷管理与信贷经营相分离、调查与审查相分离、审查与审批相分离，杜绝关系贷、人情贷，形成一套行之有效的贷款风险制约机制。
加强贷款监管，完善内外监管体系。
商业银行法第六十条规定：商业银行应当建立、健全本行对存款、贷款、结算、呆账等各项情况的稽核、检查制度。商业银行对分支机构应当进行经常性的稽核和检查监督。笔者认为，防范和化解金融风险，最大限度地减少不良资产，加强贷款质量监管是关键。第一，要建立健全金融监管制度，从现有的合规性稽核检查为主逐步转向以风险监督为主；从对信贷规模量的核查转向对资本充足率质为内容的检查；从事后查处违规行为为主转向事前防范为主，从总体上控制贷款风险。第二，要抓住企业转制过程中贷款债权的落实工作，制止借款人逃债。应对贷款中的拖欠户予以内部通报，必要时可建立贷款“黑名单”，公开曝光，共同防范。对个别风险较大的关、停、资不抵债、亏损企业，必须依法实行收买、拍卖、转让、兼并等措施，避免把包袱甩给银行。第三，要发挥社会力量共同参与监管。建议设立类似于检察机关的举报制度，动员社会力量参与监管，形成外有监管、内有制约的双轨制管理体系，人人参与，齐抓共管，以确保金融资产的安全。