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财政部


中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告（第十八号）

　　
　　2009年，财政部组织驻各地财政监察专员办事处（以下简称专员办）对78户企业的会计信息质量和43户会计师事务所的执业质量进行了检查。此次检查重点包括：一是为确保中央扩内需、保增长等宏观政策的有效实施和积极财政政策的落实，针对资源、能源、交通等国民经济重要行业和重点企业开展检查；二是跟踪新会计准则执行情况，加大对上市公司会计信息质量的监督检查力度，检查的78户企业中包括上市公司40户；三是进一步加大对证券资格会计师事务所的检查力度，检查涉及证券资格会计师事务所20家、证券资格会计师事务所分所20家。

　　检查表明，大部分企业建立了有效的内控体系，较好地执行了《会计法》和企业会计准则，会计师事务所的风险意识和执业质量明显有所提升，多数证券资格会计师事务所执业质量较高，较好地发挥了审计鉴证作用。福建省永安林业（集团）股份有限公司、四川金路集团股份有限公司、西安开元控股集团股份有限公司等企业建立了良好的内部控制，较好地执行了《会计法》和企业会计准则，会计核算、信息披露比较真实完整。信永中和会计师事务所、希格玛会计师事务所等证券资格会计师事务所内控制度较为完善、执业质量较高。

　　检查也发现，仍有部分企业执行《会计法》和企业会计准则不到位，在内部控制、财务管理和会计核算等方面存在不同程度的问题，主要表现为：一是部分企业内部控制和财务管理制度不健全，存在以假发票报账、私设“小金库”、侵占国有资产等违规问题；二是部分企业执行会计准则不力，通过延迟或提前确认收入、不计或少计成本等手段，在不同年度之间调节利润；三是少数企业出于业绩考核达标、获取银行贷款等目的，虚增资产和收入规模；四是部分上市公司存在粉饰财务报表、信息披露不充分的问题；五是部分企业为了少缴或迟缴税款，隐瞒收入、多计费用，甚至欠缴巨额税款；六是部分企业财务人员业务素质不高，对会计准则学习不够、执行不到位，会计基础工作薄弱。同时，部分会计师事务所内部管理不规范，审计中未严格遵循执业准则，审计程序执行不到位、审计证据获取不充分、审计工作底稿不合规等问题较为严重，执业质量有待进一步提高。

　　根据上述检查结果，财政部及相关专员办依据《会计法》、《注册会计师法》分别对相关单位和个人作出了处理处罚。对宁波公运集团股份有限公司、湖南投资集团股份有限公司、海口农工贸（罗牛山）股份有限公司、南京同仁堂药业有限责任公司、南京同乐药业有限公司、时代出版传媒股份有限公司、泰安鲁润股份有限公司、中国平煤神马能源化工集团有限责任公司、河南神火股份有限公司、河南神火集团有限公司、广州市广百股份有限公司、广东省佛开高速公路有限公司、深圳市天威视讯股份有限公司、深圳诺普信农化股份有限公司、华联控股股份有限公司、深圳香江控股股份有限公司等16家企业予以罚款的行政处罚，责令60户企业调整账务、补缴税款，对33名直接责任人予以罚款、吊销会计从业资格证书等行政处罚，并对天健光华会计师事务所、上海上会会计师事务所、山东正源和信会计师事务所、江苏兴瑞会计师事务所的9名注册会计师予以行政警告，对其他存在一定执业质量问题的会计师事务所通过下达整改通知书、监管关注函等方式进行了处理。相关企业和会计师事务所已按要求进行了整改。

　　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　 二○一○年十一月九日

　　

附件:

　　2009年度会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查

　　处理处罚及落实整改情况

　　

　　

　　财政部驻大连市财政监察专员办事处

　　

　　1.财政部驻大连市财政监察专员办事处对辽宁时代服装进出口股份有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司存在2008年少计收入5791万元、少计成本5192万元、少代扣代缴个人所得税25万元、以不合规票据列支销售费用等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻大连市财政监察专员办事处已依法下达处理决定。该公司已按照要求进行整改，并补缴相关税款。

　　

　　2.财政部驻大连市财政监察专员办事处对辽宁迈克集团股份有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司2008年末未对应付佣金及预提押汇利息的期末余额进行汇兑损益调整，少计汇兑收益612万元；该公司所属大连易和房地产有限公司2008年度少计“易和紫园”项目销售收入10005万元等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻大连市财政监察专员办事处已依法下达处理决定。辽宁迈克集团股份有限公司已按照要求进行整改，并补缴相关税款。

　　

　　3.财政部驻大连市财政监察专员办事处对中远船务工程集团有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　该公司基本按照有关会计法律法规的要求进行会计核算，内控制度较为完善。但检查也发现该公司所属舟山分公司存在2007年度、2008年度重复享受免征企业所得税优惠政策、非正常损失和维修领用原材料增值税进项税额1136万元未转出等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻大连市财政监察专员办事处已依法下达处理决定。中远船务工程集团有限公司已按照要求进行整改，并补缴了2774万元企业所得税。

　　

　　4.财政部驻大连市财政监察专员办事处对天健光华会计师事务所大连分所执业质量进行了检查。

　　检查发现该事务所在对辽宁时代服装进出口股份有限公司、辽宁迈克集团股份有限公司等企业的审计业务中，未对41个银行账户进行函证；在进行主营业务收入截止测试时，已抽取到企业跨期确认收入的相关会计凭证，但仍做出未发现跨期确认收入的审计结论。

　　针对检查发现的问题，财政部给予天健光华会计师事务所大连分所3名注册会计师警告的行政处罚。

　　

　　财政部驻山东省财政监察专员办事处

　　

　　1.财政部驻山东省财政监察专员办事处对泰安鲁润股份有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司将不符合资本化条件的贷款利息473万元资本化，所属山东鲁润宏泰石化有限责任公司虚增在建工程3514万元，部分资金业务未纳入财务收支统一核算。

　　针对检查发现的问题，财政部驻山东省财政监察专员办事处对该公司处以40000元罚款，并对该公司5名责任人分别处以10000元罚款。泰安鲁润股份有限公司已按照要求进行整改，建立和完善了有关内部管理制度，将5名相关责任人全部调离会计岗位。相关罚款已缴纳。

　　

　　2.财政部驻山东省财政监察专员办事处对山东鲁信高新技术产业股份有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司存在将已发生的费用在“其他应收款”科目挂账，虚增2008年利润285万元；未及时结转固定资产1393万元，少计固定资产折旧99万元等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻山东省财政监察专员办事处已依法下达处理决定。山东鲁信高新技术产业股份有限公司已按照要求进行整改。

　　

　　3.财政部驻山东省财政监察专员办事处对山东正源和信会计师事务所执业质量进行了检查。

　　检查发现该事务所在对泰安鲁润股份有限公司、山东鲁信高新技术产业股份有限公司等企业的审计业务中，未保持应有的职业怀疑态度，未关注监管部门已发现的问题以及企业存在的重大错报风险，未履行存货监盘等必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据，未指出被审计单位会计核算中存在的问题。

　　针对检查发现的问题，财政部已依法给予该事务所2名注册会计师警告的行政处罚。财政部驻山东省财政监察专员办事处依法对该事务所下达整改通知书。山东正源和信会计师事务所已按照要求进行整改。

　　

　　财政部驻上海市财政监察专员办事处

　　

　　1.财政部驻上海市财政监察专员办事处对上海交运股份有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司存在将应计入2007年度的投资收益3960万元计入2008年度的问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻上海市财政监察专员办事处已要求该公司整改。

　　

　　2.财政部驻上海市财政监察专员办事处对上海耀华皮尔金顿玻璃股份有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　该公司会计基础及会计核算工作总体情况较好，但检查也发现个别经济事项的会计处理仍然需要进一步完善。

　　

　　3.财政部驻上海市财政监察专员办事处对上海燃气（集团）有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司在应付福利费存在余额的情况下，继续在成本费用中计提应付福利费，其中2007年多计提3062万元，2008年多计提1604万元；长期股权投资核算由成本法改为权益法时，核算差错造成多计2008年度利润1382万元。

　　针对检查发现的问题，财政部驻上海市财政监察专员办事处已要求该公司整改。

　　

　　4.财政部驻上海市财政监察专员办事处对上海世界贸易商城有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司存在未将支付上海市房屋土地资源管理局的滞纳金1074万元计入营业外支出，未在会计报表附注中披露应付未付世茂商城塔楼项目土地出让金1353万美元及相应滞纳金等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻上海市财政监察专员办事处已要求该公司整改。

　　

　　5.财政部驻上海市财政监察专员办事处对上海升海勘察工程有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司存在将2008年度长江口水下地形测量收入1591万元计入2009年的问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻上海市财政监察专员办事处已要求该公司整改。

　　

　　6.财政部驻上海市财政监察专员办事处对上海上会会计师事务所执业质量进行了检查。

　　检查发现该事务所在对上海交运股份有限公司等企业的审计业务中，未保持应有的职业怀疑态度，未实施必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据。

　　针对检查发现的问题，财政部拟给予该事务所2名注册会计师警告的行政处罚。财政部驻上海市财政监察专员办事处依法对该事务所下达监管关注函。上海上会会计师事务所已按照要求进行整改。

　　

　　财政部驻宁波市财政监察专员办事处

　　

　　1.财政部驻宁波市财政监察专员办事处对宁波公运集团股份有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司存在将2008年度及以前年度收入3768万元在往来科目挂账，改制时少缴国有资产5967万元等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻宁波市财政监察专员办事处已对该公司处以100000元罚款，并将改制时少缴国有资产问题移交地方国资委处理。宁波公运集团股份有限公司已按照要求进行整改，完善了内部管理制度，已缴纳相关罚款，并补缴了相关税款，改制时少缴国有资产问题已按国资委要求予以上缴。

　　

　　2.财政部驻宁波市财政监察专员办事处对江苏兴瑞会计师事务所执业质量进行了检查。

　　检查发现该事务所在对宁波公运集团股份有限公司的审计业务中，未保持应有的职业怀疑态度，未获取充分适当的审计证据，未发现宁波公运集团股份有限公司少计收入等问题，发表了不恰当的审计意见。

　　针对检查发现的问题，财政部依法给予该事务所2名注册会计师警告的行政处罚。

　　

　　3.财政部驻宁波市财政监察专员办事处对南京立信永华会计师事务所执业质量进行了检查。

　　检查发现该事务所在对宁波公运集团股份有限公司所属子公司的审计业务中，未获取充分适当的审计证据，未发现被审计单位存在的问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻宁波市财政监察专员办事处已依法下达整改通知书。南京立信永华会计师事务所已按照要求进行整改。

　　

　　财政部驻北京市财政监察专员办事处

　　

　　1.财政部驻北京市财政监察专员办事处对中国航空集团公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　该公司内控制度比较健全，较好地执行了《会计法》和企业会计准则。但该公司也存在未经批准计提企业年金，所属中国航空集团建设开发公司房改房未及时进行账务处理，截至2008年末多计固定资产7691万元，多计累计折旧1785万元，多计利润5905万元等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻北京市财政监察专员办事处已依法下达处理决定。中国航空集团公司已按照要求进行整改，并补缴相关税款。

　　

　　2.财政部驻北京市财政监察专员办事处对安永华明会计师事务所执业质量进行了检查。

　　检查发现该事务所在对中国航空集团公司的审计业务中，在审计程序的实施、审计证据的获取、审计工作底稿编制等方面存在不足。

　　针对检查发现的问题，财政部驻北京市财政监察专员办事处已依法下达整改通知书。安永华明会计师事务所已按照要求进行整改。

　　

　　财政部驻天津市财政监察专员办事处

　　

　　1.财政部驻天津市财政监察专员办事处在财政部统一组织下，对成都天兴仪表股份有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司存在以前年度少计应收账款343万元，相应少计提2008年度及以前年度坏账准备240万元；在未取得未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额的情况下，多计2007年度递延所得税资产639万元等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部已依法下达处理决定。成都天兴仪表股份有限公司已按照要求进行整改，并补缴相关税款。

　　

　　2.财政部驻天津市财政监察专员办事处对天津星城投资发展有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司部分长期投资至2008年末未按权益法核算，少计投资损失336万元。

　　针对检查发现的问题，财政部驻天津市财政监察专员办事处已依法下达处理决定。天津星城投资发展有限公司已按照要求进行整改，并补缴相关税款。

　　

　　3.财政部驻天津市财政监察专员办事处对中水北方勘查设计研究有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司在收入、成本等方面存在财务核算不规范问题，主要为部分勘察设计合同未按完工进度结算收入、少计收入446万元等。

　　针对检查发现的问题，财政部驻天津市财政监察专员办事处已依法下达处理决定。中水北方勘查设计研究有限公司已按照要求进行整改，并补缴相关税款。

　　

　　4.财政部驻天津市财政监察专员办事处对五洲松德联合会计师事务所执业质量进行了检查。

　　检查发现该事务所在对成都天兴仪表股份有限公司、天津星城投资发展有限公司等企业的审计业务中，在审计程序的实施和审计证据的获取等方面存在不足。

　　针对检查发现的问题，财政部驻天津市财政监察专员办事处已依法下达整改通知书。五洲松德联合会计师事务所已按照要求进行整改。

　　

　　财政部驻河北省财政监察专员办事处

　　

　　1.财政部驻河北省财政监察专员办事处在财政部统一组织下，对中国高新投资集团公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　该公司基本按照有关会计法律法规的要求进行会计核算，但检查也发现该公司存在少计其他业务收入1175万元、多计固定资产970万元等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部已依法下达处理决定。中国高新投资集团公司高度重视本次检查工作，已按照要求进行整改。

　　

　　2.财政部驻河北省财政监察专员办事处对河北建投能源投资股份有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　该公司基本按照有关会计法律法规的要求进行会计核算。但检查也发现该公司在部分收入与成本费用的确认方面仍然存在一些问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻河北省财政监察专员办事处已依法下达处理决定。河北建投能源投资股份有限公司已按照要求进行整改，并补缴相关税款。

　　

　　3.财政部驻河北省财政监察专员办事处对中磊会计师事务所执业质量进行了检查。

　　检查发现该事务所在对河北建投能源投资股份有限公司的审计业务中，在审计程序的实施和审计证据的获取等方面存在不足。

　　针对检查发现的问题，财政部驻河北省财政监察专员办事处已依法下达整改通知书。中磊会计师事务所已按照要求进行整改。

　　

　　财政部驻山西省财政监察专员办事处

　　

　　1.财政部驻山西财政监察专员办事处对山西省电力公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现山西省电力公司及部分所属单位内部控制不力、资产不实，该公司所属分、子公司有333辆车辆未入账；该公司所属山西省电力公司电力建设一公司、二公司、三公司、四公司对山西和信电力发展有限公司投资26200万元未在各自单位“长期股权投资”科目核算；在“主营业务成本”科目中列支部分项目研发费用。

　　针对检查发现的问题，财政部驻山西省财政监察专员办事处已依法下达处理决定。山西省电力公司及所属单位已基本按照要求进行整改。

　　

　　2.财政部驻山西省财政监察专员办事处对立信会计师事务所北京分所执业质量进行了检查。

　　检查发现该事务所在对山西省电力公司及其所属单位的审计业务中，在审计程序的实施和审计证据的获取等方面存在不足。

　　针对检查发现的问题，财政部驻山西省财政监察专员办事处已依法下达整改通知书。立信会计师事务所北京分所已按照要求进行整改。

　　

　　财政部驻内蒙古自治区财政监察专员办事处

　　

　　财政部驻内蒙古自治区财政监察专员办事处对内蒙古高等级公路建设开发有限责任公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司存在将应冲减在建工程的银行退回多收利息927万元冲减财务费用、未及时结转固定资产、少提折旧等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻内蒙古自治区财政监察专员办事处已依法下达处理决定。内蒙古高等级公路建设开发有限责任公司已按照要求进行整改。

　　

　　财政部驻辽宁省财政监察专员办事处

　　

　　1.财政部驻辽宁省财政监察专员办事处对辽宁省烟草公司铁岭市公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司2008年度少计销售收入4687万元，少计销售成本3000万元。

　　针对检查发现的问题，财政部驻辽宁省财政监察专员办事处已依法下达处理决定。辽宁省烟草公司铁岭市公司已按照要求进行整改，并补缴了相关税款。

　　

　　2.财政部驻辽宁省财政监察专员办事处对东北电力科学研究院有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司存在财务管理不规范、多计提坏账准备430万元等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻辽宁省财政监察专员办事处已依法下达处理决定。东北电力科学研究院有限公司已按照要求进行整改。

　　

　　3.财政部驻辽宁省财政监察专员办事处对中瑞岳华会计师事务所辽宁分所执业质量进行了检查。

　　检查发现该事务所在对辽宁烟草公司铁岭公司、东北电力科学研究院有限公司等企业的审计业务中，未保持应有的职业怀疑态度，在审计程序的实施和审计证据的获取等方面存在一定不足，未发现被审计单位在会计核算中存在的问题。该所还存在复核程序不到位、未按照规定保存审计工作底稿等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻辽宁省财政监察专员办事处已依法下达监管关注函。中瑞岳华会计师事务所辽宁分所已按照要求进行整改。

　　

　　财政部驻吉林省财政监察专员办事处

　　

　　1.财政部驻吉林省财政监察专员办事处对吉林电力股份有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司存在不符合国家高新技术企业所得税优惠政策条件，少计提因税率差异产生的递延所得税资产3100万元；未在财务报表附注中披露本期未弥补亏损35072万元形成的可抵扣暂时性差异；未披露关联方交易51498万元等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻吉林省财政监察专员办事处已依法下达处理决定。吉林电力股份有限公司已按照要求进行整改，并补缴相关税款，对应披露未披露事项已在2010年度公告中披露。

　　

　　2.财政部驻吉林省财政监察专员办事处对长春经开（集团）股份有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司存在欠缴企业所得税、营业税、土地使用税等税金共计9069万元，2008年度少计投资性房地产6781万元等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻吉林省财政监察专员办事处已依法下达处理决定。长春经开（集团）股份有限公司已按照要求进行整改，并补缴相关税款。

　　

　　3.财政部驻吉林省财政监察专员办事处对长春发电设备总厂2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司存在固定资产管理混乱，账账、账表、账实不符，固定资产2008年年初数与2007年年末数相差1303万元；未披露支付履约保函金所形成的或有负债2913万元；未披露关联方及其交易等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻吉林省财政监察专员办事处已依法下达处理决定。长春发电设备总厂已按照要求进行整改，并补缴相关税款。

　　

　　4.财政部驻吉林省财政监察专员办事处对长春发电设备有限责任公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司存在未披露支付履约保函金所形成的或有负债6744万元、未披露关联方及其交易等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻吉林省财政监察专员办事处已依法下达处理决定。长春发电设备有限责任公司已按照要求进行整改。

　　

　　5.财政部驻吉林省财政监察专员办事处对长春百克生物科技有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司存在增值税税率披露不准确、将主营业务收入10000万元披露为其他业务收入等问题。

　　针对检查发现的问题，吉林财政监察专员办事处已依法下达处理决定。长春百克生物科技有限公司已按照要求进行整改。

　　

　　6.财政部吉林省财政监察专员办事处对中瑞岳华会计师事务所及其吉林分所执业质量进行了检查。

　　检查发现中瑞岳华会计师事务所有限公司在对吉林电力股份有限公司的审计业务中，未保持应有的职业怀疑态度，在审计程序的实施和审计证据的获取等方面存在不足，审计底稿记录的数据与会计报表数据不符。检查发现中瑞岳华会计师事务所吉林分所存在审计工作底稿编制不规范，在对长春发电设备总厂和长春发电设备有限责任公司等企业的审计业务中，在审计程序的实施和审计证据的获取等方面存在不足等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻吉林省财政监察专员办事处已依法下达整改通知书。中瑞岳华会计师事务所及其吉林分所已按照要求进行整改。

　　

　　7.财政部驻吉林省财政监察专员办事处对中磊会计师事务所吉林分所执业质量进行了检查。

　　检查发现该事务所在对长春经开（集团）股份有限公司、长春百克生物科技有限公司等企业审计业务中，在审计程序的实施和审计证据的获取等方面存在不足。该所还存在部分业务约定书签订不完整、工作底稿编制不规范等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻吉林省财政监察专员办事处已依法下达整改通知书。中磊会计师事务所吉林分所已按照要求进行整改。

　　

　　财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处

　　

　　1.财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处对哈尔滨铁路局2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该局存在2008年度运输业报表中未体现对所属40家子公司的长期投资，合并会计报表中也未披露上述子公司的相关情况；将所属单位计提的固定资产折旧冲减实收资本396704万元；所属子公司在未弥补亏损的情况下分配利润945万元等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处已依法下达处理决定。哈尔滨铁路局已基本按照要求进行整改，并补缴相关税款，计提折旧冲减实收资本等问题待铁道部批复后进行账务调整。

　　

　　2.财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处对哈药集团三精制药股份有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司存在少计2008年度主营业务收入2206万元等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处已依法下达处理决定。哈药集团三精制药股份有限公司已按照要求进行整改，并补缴相关税款。

　　

　　3.财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处对黑龙江辰能投资集团有限责任公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司存在未将坏账准备1719万元计入管理费用，而直接冲减未分配利润等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处已依法下达处理决定。黑龙江辰能投资集团有限责任公司已按照要求进行整改，并补缴相关税款。

　　

　　4.财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处对华普天健高商会计师事务所哈尔滨分所执业质量进行了检查。

　　检查发现该事务所在对哈药集团三精制药股份有限公司等企业审计业务中，未保持应有的职业怀疑态度，在审计程序的实施和审计证据的获取等方面存在不足。

　　针对检查发现的问题，财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处已依法下达整改通知书。华普天健高商会计师事务所哈尔滨分所已按照要求进行整改。

　　

　　财政部驻江苏省财政监察专员办事处

　　

　　1.财政部驻江苏省财政监察专员办事处对南京鸿信房地产开发有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司所属南京瑞基房地产开发有限公司存在2007年度多计营业收入39100万元、2008年度少计营业收入23000万元等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻江苏省财政监察专员办事处已依法下达处理决定。南京鸿信房地产开发有限公司已按照要求进行整改，并补缴相关税款。

　　

　　2.财政部驻江苏省财政监察专员办事处对江苏开元股份有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司存在将代理业务按照自营业务进行会计处理，虚增2008年度主营业务收入7655万元、主营业务成本7562万元；对截止2007年末和2008年末已实现销售的进口商品未在相应年度确认收入，少计2007年度主营业务收入9009万元，少计2008年度主营业务收入3571万元等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻江苏省财政监察专员办事处已依法下达处理决定。江苏开元股份有限公司已按照要求进行整改，并补缴相关税款。

　　

　　3.财政部驻江苏省财政监察专员办事处对南京医药股份有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司所属进出口分公司少计出口代理费收入139万元；所属南京同仁堂药业有限责任公司以公司和职工个人名义开立结算户，形成664万元账外资金，主要用于发放公司人员奖金；所属南京同乐药业有限公司通过虚列广告费、会务费、劳务费套取现金及截留代销货款，形成663万元账外资金，主要用于发放公司人员奖金等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻江苏省财政监察专员办事处已依法下达处理决定，同时就账外资金问题对南京同仁堂药业有限责任公司、南京同乐药业有限公司分别处以30000元、40000元罚款，将相关会计人员移送南京市财政局处理，并责成南京医药股份有限公司追究相关人员责任。南京医药股份有限公司已按照要求进行整改，已缴纳相关罚款，并补缴相关税款。经该公司总裁办公会、党委、纪委研究决定，对相关责任人员作出如下处理：给予南京同仁堂药业有限责任公司董事长通报批评处分，给予党委书记、常务副总经理通报批评和行政警告处分；给予南京同乐药业有限公司总经理通报批评、行政警告处分并免去总经理职务；对上述两家公司财务部管理人员作免职处理，并调离财务岗位。

　　

　　4.财政部驻江苏省财政监察专员办事处对江苏宁沪高速公路股份有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司存在少申报缴纳房产税534万元、管理费用核算不规范等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻江苏省财政监察专员办事处已依法下达处理决定。江苏宁沪高速公路股份有限公司已按照要求进行整改，并补缴相关税款。

　　

　　5.财政部驻江苏省财政监察专员办事处对江苏天衡会计师事务所执业质量进行了检查。

　　检查发现该事务所在对江苏开元股份有限公司、南京医药股份有限公司等企业的审计业务中，未保持应有的职业怀疑态度，在审计程序的实施和审计证据的获取等方面存在不足。

　　针对检查发现的问题，财政部驻江苏省财政监察专员办事处已依法下达整改通知书。江苏天衡会计师事务所已按照要求进行整改。

　　

　　6.财政部驻江苏省财政监察专员办事处对德勤华永会计师事务所南京分所执业质量进行了检查。

　　检查发现该事务所在江苏宁沪高速公路股份有限公司审计业务中，对个别会计事项执行审计程序不到位，部分审计工作底稿用英文记录而未使用中文。该事务所还存在财政补贴收入未及时申报缴纳企业所得税31万元的问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻江苏省财政监察专员办事处已依法下达整改通知书。德勤华永会计师事务所南京分所现已按照要求进行整改，并补缴相关税款。

　　

　　财政部驻浙江省财政监察专员办事处

　　

　　1.财政部驻浙江省财政监察专员办事处对浙江银轮机械股份有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司内部控制较为薄弱，财务审批等内控制度不够完善，对发票管理、佣金及业务费的支付方法及标准等缺乏相应的制度约束，存在少代扣代缴个人所得税等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻浙江省财政监察专员办事处已依法下达处理决定。浙江银轮机械股份有限公司已按照要求进行整改，并补缴相关税款。

　　

　　2.财政部驻浙江省财政监察专员办事处对浙江网盛生意宝股份有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司存在收入确认方法不符合准则要求，未按项目准确归集研发费用，将不符合所得税加计扣除范围的费用91万元申报加计扣除，少代扣代缴个人所得税223万元等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻浙江省财政监察专员办事处已依法下达处理决定。浙江网盛生意宝股份有限公司已基本按照要求进行整改，并补缴了相关税款。应代扣代缴的股东转让股权个人所得税98万元尚未缴纳入库，财政部驻浙江省财政监察专员办事处正在监督缴纳。

　　

　　3.财政部驻浙江省财政监察专员办事处对立信会计师事务所杭州分所执业质量进行了检查。

　　检查发现该事务所在对浙江银轮机械股份有限公司、浙江网盛生意宝股份有限公司的审计业务中，在审计程序的实施和审计证据的获取等方面存在不足。

　　针对检查发现的问题，财政部驻浙江省财政监察专员办事处对该事务所相关审计人员进行了约见谈话提醒。

　　

　　财政部驻安徽省财政监察专员办事处

　　

　　1.财政部驻安徽省财政监察专员办事处对时代出版传媒股份有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现该公司存在擅自核销应收款项，将其他应收款1108万元直接冲减未分配利润，对应收职工集资建房款124万元全额计提坏账准备等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻安徽省财政监察专员办事处已依法下达处理决定，要求该公司调账补税，并对时代出版传媒股份有限公司处以30000元罚款，对7名责任人共处以17000元罚款。根据财政部驻安徽省财政监察专员办事处的移送建议，安徽省财政厅已吊销该公司所属美术出版社1名责任人的会计从业资格证书。时代出版传媒股份有限公司已按照要求进行整改，完善内部控制制度，并补缴相关税款。相关罚款已缴纳。

　　

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北京市人民政府


北京市人民政府关于修改《北京市人力三轮车客货运输业管理办法》的决定
北京市人民政府


现发布《北京市人民政府关于修改＜北京市人力三轮车客货运输业管理办法＞的决定》，自1997年11月1日起施行，《北京市人力三轮车客货运输业管理办法》依照本决定修正后重新公布。


市人民政府决定对《北京市人力三轮车客货运输业管理办法》作如下修改。
一、增加一条作为第二条：
“本办法适用于本市行政区域内人力三轮车客、货运输业的管理。”
二、增加一条作为第三条：
“本市对人力三轮车客、货运输业实行限制规模、严格管理的方针。”
三、增加一条作为第四条：
“市交通局是本市人力三轮车客、货运输业管理工作的主管机关，负责本办法的组织实施和监督检查。
“各区、县人民政府指定或者委托的人力三轮车管理机构（以下简称区、县人力三轮车管理机构）负责本辖区内人力三轮车客、货运输业的日常管理工作，并接受市交通局的业务指导和监督。
“市公安、公安交通、工商行政、税务、物价等管理机关，按照各自的职责，依法对人力三轮车客、货运输业进行监督管理。”
四、第四条作为第七条，增加一项作为该条第九项：
“九、接受区、县人力三轮车管理机构对营运车辆、经营情况和服务质量等方面进行的年度审验。”
五、增加一条作为第八条：
“设立人力三轮车客、货运输营运站、服务站，必须符合本市人力三轮车行业规范以及道路、交通等方面的有关规定。”
六、增加一条作为第十条：
“未经区、县人力三轮车管理机构批准、未取得《营运证》和营运标志擅自从事人力三轮车客、货运输的，由区、县人力三轮车管理机构（属于委托的，以委托机关的名义，下同）给予1000元罚款。
“未经工商行政管理机关批准擅自从事人力三轮车客、货运输业的，由工商行政管理机关依法给予行政处罚。
“区、县人力三轮车管理机构发现无营业执照经营人力三轮车客、货运输业的，可以暂扣车辆，并在5日内移送工商行政管理机关依法处理。”
七、第六条作为第十一条，并修改为：
“三轮车业从业人员违反本办法，有下列行为之一的，由区、县人力三轮车管理机构分别给予警告、50元至500元罚款；情节严重的，暂扣营运标志5日至10日，或者注销其营运标志，并提请工商行政管理机关依法处理：
“一、索要高价或者欺骗、敲诈乘（顾）客的。
“二、不按照规定安装营运标志或者不携带《营运证》的。
“三、货运三轮车不按照规定装载、运输货物或者从事客运经营的。
“四、不按照规定缴纳管理费的。
“五、涂改、伪造、转借营运标志和《营运证》，或者将车辆转借、出租他人经营的。
“六、不遵守运营秩序，欺行霸市的。
“七、不按照指定的地点停放车辆承揽业务的。
“八、服务态度恶劣的。
“九、不按照规定的要求和期限办理年度审验的。
“违反道路交通、运输、物价、票据、税务管理规定的，分别由公安交通、交通运输、物价、税务机关按照有关规定处理。”
八、删去第八条。
九、增加一条作为第十三条：
“本办法具体执行中的问题，由市交通局负责解释。”
十、原办法中“三轮车管理站”均修改为“区、县人力三轮车管理机构。”
此外，根据本决定对部分条文的文字和条、款的顺序作相应的修改和调整。
本决定自一九九七年十一月一日起施行。
《北京市人力三轮车客货运输业管理办法》依照本决定修正后重新公布。

北京市人力三轮车客货运输业管理办法
第一条 为方便群众，维护首都社会秩序，保障人力三轮车客、货运输业的正当经营，根据国家和本市的有关规定，制定本办法。
第二条 本办法适用于本市行政区域内人力三轮车客、货运输业的管理。
第三条 本市对人力三轮车客、货运输业实行限制规模、严格管理的方针。
第四条 市交通局是本市人力三轮车客、货运输业管理工作的主管机关，负责本办法的组织实施和监督检查。
各区、县人民政府指定或者委托的人力三轮车管理机构（以下简称区、县人力三轮车管理机构）负责本辖区内人力三轮车客、货运输业的日常管理工作，并接受市交通局的业务指导和监督。
市公安、公安交通、工商行政、税务、物价等管理机关，按照各自的职责，依法对人力三轮车客、货运输业进行监督管理。
第五条 凡在本市行政区域内从事人力三轮车客、货运输业的人员（以下简称三轮车业从业人员），必须符合下列条件：
一、有本市常住户口。
二、年龄在18周岁以上，身体健康，有经营能力。
三、无固定职业或者待业。
第六条 申请从事三轮车业的，必须按照下列规定办理有关手续：
一、持公安交通管理机关核发的三轮车行车执照和户口所在地街道办事处或者乡、镇人民政府开具的证明，向所在区、县人力三轮车管理机构申请，经审查合格，发给合格证明；从事货运的，同时发给《营运证》。
二、持合格证明和《营运证》向所在地的区、县工商行政管理机关登记，申领营业执照。
三、持营业执照向原申请的区、县人力三轮车管理机构办理从业登记，领取统一式样的营运标志后，方可从事经营活动。申请到其他区、县经营的，应当持原登记的区、县人力三轮车管理机构的证明，向所在地的区、县人力三轮车管理机构办理登记手续。
三轮车业从业人员歇业、转业、变更经营范围或者车辆过户的，须向区、县人力三轮车管理机构和工商行政管理机关办理相应的手续。车辆过户的，还要向公安交通管理机关办理过户手续。
第七条 三轮车业从业人员必须遵守下列规定：
一、在车辆指定部位安装车辆牌照和营运标志，随身携带有关证照。
二、按照批准的范围经营；货运三轮车不得从事客运业务。
三、遵守运营秩序，文明服务，礼貌待客，服装整齐，车容整洁。
四、执行货物装卸的有关规定，不得运载违禁物品。
五、遵守交通规则，在指定地点停放车辆。
六、按照规定的运价标准收费，使用税务机关监制的统一结算凭证。
七、不准将车辆转借、出租他人经营；不准涂改、伪造、转借各种证照、标志。
八、服从管理、按照规定缴纳税、费。
九、接受区、县人力三轮车管理机构对营运车辆、经营情况和服务质量等方面进行的年度审验。
第八条 设立人力三轮车客、货运输营业站、服务站，必须符合本市人力三轮车行业规范以及道路、交通等方面的有关规定。
第九条 三轮车业从业人员遵纪守法，优质服务，成绩突出的，由区、县人力三轮车管理机构给予表扬。
第十条 未经区、县人力三轮车管理机构批准、未取得《营运证》和营运标志擅自从事人力三轮车客、货运输的，由人力三轮车管理机构（属于委托的，以委托机关的名义，下同）给予1000元罚款。
未经工商行政管理机关批准擅自从事人力三轮车客、货运输业的，由工商行政管理机关依法给予行政处罚。
区、县人力三轮车管理机构发现无营业执照经营人力三轮车客、货运输业的，可以暂扣车辆，并在5日内移送工商行政管理机关依法处理。
第十一条 三轮车业从业人员违反本办法，有下列行为之一的，由区、县人力三轮车管理机构分别给予警告、50元至500元罚款；情节严重的，暂扣营运标志5日至10日，或者注销其营运标志，并提请工商行政管理机关依法处理：
一、索要高价或者欺骗、敲诈乘（顾）客的。
二、不按照规定安装营运标志或者不携带《营运证》的。
三、货运三轮车不按照规定装载、运输货物或者从事客运经营的。
四、不按照规定缴纳管理费的。
五、涂改、伪造、转借营运标志和《营运证》，或者将车辆转借、出租他人经营的。
六、不遵守运营秩序，欺行霸市的。
七、不按照指定的地点停放车辆承揽业务的。
八、服务态度恶劣的。
九、不按照规定的要求和期限办理年度审验的。
违反道路交通、运输、物价、票据、税务管理规定的，分别由公安交通、交通运输、物价、税务机关按照有关规定处理。
第十二条 三轮车客、货运输业管理人员必须严格依法管理，秉公办事。监督检查时，应当先出示证件。对有法不依、滥用职权、徇私舞弊，收受贿赂的，由其所在单位或者上级机关给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十三条 本办法具体执行中的问题，由市交通局负责解释。
第十四条 本办法自1987年5月1日起施行。1983年3月12日市人民政府批转市公安局制定的《北京市人力客运三轮车业管理暂行办法》同时废止。



1997年7月3日