卫生部关于直属单位内部审计工作的暂行规定
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卫生部关于直属单位内部审计工作的暂行规定
卫生部
卫生部关于直属单位内部审计工作的暂行规定
第一条 根据国务院关于审计工作的暂行规定和审计署关于内部审计工作的若干规定，结合部属单位的实际情况制定本规定。
第二条 部属单位建立审计机构，是实行内部审计监督、建立健全国家审计体系的组成部分。是健全内部控制，严肃财经纪律，改善管理，保证质量，提高效益，促进卫生事业发展的重要手段。
第三条 部属单位设立与本单位财务机构平行的审计机构或职级相应的审计人员（以下简称审计机构），在本单位主要负责人的领导下，依照国家有关方针政策、财经法规和规章制度对本单位及所属单位的财务收支及经济效益进行审计监督，独立行使审计职权。
第四条 部属单位的内部审计机构，业务上受上级审计机构的指导并向其报告工作。
第五条 内部审计机构的主要任务是：
（一）参与本单位的事业发展计划，卫生、教育、科研经费预算，基本建设投资、外汇、外资贷款、企业生产、财务收支等计划的制定及重大经济合同（协议）的签订。对预算、计划、合同的执行、成本核算情况，会计报表和决算，进行审计监督。
参与制定本单位的基本建设投资计划及竣工验收工作。
对本单位经营管理、社会效益和经济效益进行审计监督。
（二）对本单位预算外资金，基金的计划及执行情况和使用效益进行监督。
（三）对本单位财产、物资的购置、管理、使用效益及增加、减少、报废等情况进行审计监督。
（四）对内部控制制度的健全，合理有效及执行情况进行监督检查。
（五）对严重侵占国家和集体资财，损失浪费等违反国家财经法纪的行为，进行专案审计。
（六）对所属单位主管财务的领导、财务主管人员进行经济责任和财务管理责任的调离审计。
（七）办理单位领导、上级审计机构交办的审计事项。
（八）宣传执行国家审计法规，制定单位内部审计规章制度。参与拟定单位有关重要的财经规章制度。
第六条 单位内部审计机构的主要职权是：
（一）检查被审计单位的帐簿、凭证、报表、资金、财产、查阅有关的文件、资料等，被审计单位必须如实提供，不得拒绝和隐匿。
（二）参加单位召开的与审计业务有关的会议和被审计单位的有关会议。对审计中发现的问题进行调查，并向有关单位和个人索取证明材料。有关单位和个人应当积极配合，不得设置障碍。
（三）报经单位领导批准，责成被审计单位纠正违反规定的收支，制止严重的损失浪费；并对严重失职造成重大损失的人员向领导提出追究其责任的建议。
（四）对违反财经法纪的单位及有关人员，依照国家有关法律和行政法规的规定，分别提出没收其非法所得，处以罚款，扣缴款项，停止拨款等处理意见的建议，报经单位领导批准后，通知并监督被审计单位和有关部门执行。
（五）对阻挠、拒绝和破坏审计工作的单位，必要时报单位领导批准，可采取封存帐册，冻结资财等临时措施，并追究直接责任人员和有关领导人的责任。
（六）支持和协助单位财会、基建、物资及后勤等管理部门和有关人员按照《会计法》和国家有关规定履行职责。通报违反财经法纪的重大案件，表扬遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和个人。
（七）对审计工作中的重大事项，应及时向单位领导和上级内部审计机构报告。
第七条 部属单位应根据审计工作任务的需要健全内部审计机构，配备相应数量的审计人员。凡收入（含经常性拨款。下同）在５００万元以上或职工在１０００人以上的必须建立审计机构；收入在２００万元以上或职工在５００人以上的可设审计机构或配备专职审计人员；其余单位根据情况配备专职审计人员。
第八条 审计人员按照干部管理权限的规定任免。审计机构负责人的任免、奖惩，事前应征得上级审计机构的同意。
审计人员必须具备或逐步具备必要的专业知识，并保持相对稳定。
按照国家规定，评定审计人员的专业职称，聘任专业职务，可暂按会计人员专业职称的评定办法。
第九条 审计人员要积极学习党和国家的方针、政策、财经法纪和管理知识，提高政治、业务素质。在工作中，应当坚持原则，敢于斗争，忠于职守，秉公办事，不得滥用职权，徇私舞弊，泄露机密，玩忽职守。
审计人员依法行使审计职权受法律保护，任何单位和个人不准打击报复。
第十条 部属单位审计机构的年度审计工作计划，年度工作报告和重大案件的审计报告，应及时报上级审计机构。
各单位上报卫生、教育、科研经费预决算，年度基建投资、外汇收支，外资贷款计划，企业会计报表及有关规章制度、资料等，应同时报上级审计机构，并抄送本单位审计机构。
年度预算、决算、收支计划、企业会计报表应同审计报告一并上报。
第十一条 内部审计工作的程序按准备、检查、评价和报告四个阶段进行。
审计人员要在调查研究的基础上，确定审计对象和内容，制定审计工作计划，拟定审计方案，进行审计工作。
视审计内容的具体情况，可分别采取送达审计，就地审计和其它方式审计。根据工作需要，可采取全面审计，专题审计，事前审计，事中审计和事后审计。
审计中发现的一般问题，可随时向有关单位和人员提出改进意见；对于重要事项，应通过调查、分析、评价，提出审计报告。
第十二条 审计机构对被审计单位提出的审计报告，应当征求该单位的意见，作出的审计结论和决定，报单位主要领导批准后，通知并监督被审计单位和有关部门执行。
被审计单位对审计结论和决定如有异议，可在１５日内向上级审计机构申请复审，复审期间，原审计处理决定应照常执行。上级审计机构应在接到申请复审文件之日起３０日内进行复审。上级审计机构有权纠正所属单位审计机构不适当的审计结论和决定，对所属单位审计机构提出的正确合理建议，有权督促其单位领导及时处理。
第十三条 审计机构应将审计材料整理归档，妥善保管。
第十四条 对违反本规定的单位和个人，按其情节轻重分别给予经济制裁、通报批评、纪律处分；触犯刑律的，对直接责任人提请司法机关依法惩处。
第十五条 本规定自颁发之日起执行，各单位可根据本规定制定具体实施办法。
本规定由卫生部审计处负责解释。
北京市社会福利企业管理暂行办法
北京市人民政府
北京市社会福利企业管理暂行办法
（１９８９年２月２８日北京市人民政府第３号令发布 根据１９８９年６月２７日北京市人民政府京政发４５号文件第一次修改 根据１９９７年１２月３１日北京市人民政府第１２号令第二次修改）
第一条 为加强对社会福利企业的管理，促进社会福利生产事业的发展，根据国家有关规定，结合本市实际情况，制定本办法。
第二条 本办法所称社会福利企业，是指安置有一定劳动能力的残疾人劳动就业的社会保障性企业。
凡本市行政区域内的社会福利企业，均按本办法管理。
第三条 市、区、县民政局是本市社会福利企业管理的主管机关，负责本办法的组织实施和监督检查。
第四条 社会福利企业，除具备一般企业的必备条件外，必须具备以下条件：
（一）有一定劳动能力的残疾人职工人数，占企业生产人员总数的３５％（含３５％）以上；
（二）有妥善安排残疾人职工劳动工种、岗位等具体措施和适合残疾人生理状况的安全生产条件；
（三）管理人员人数不得超过企业职工总数的２２％。
第五条 申请开办社会福利企业的，须按行政隶属关系，报经上级主管部门同意，填具市民政局统一印制的残疾人员审定表，并附所在地乡或街道以上医院出具的残疾人诊断证明，按下列规定申报审批：
（一）市属单位和中央在京单位开办社会福利企业，报市民政局审批；其他单位开办社会福利企业，报区、县民政局审批。经民政局批准后，发给社会福利企业证书。
（二）持社会福利企业证书，向工商行政管理机关申领营业执照；向税务机关办理税务登记。
社会福利企业合并、分立等变更事项和歇业，须报经原批准机关批准，并向工商行政管理机关和税务机关办理相应的变更或注销登记。
第六条 社会福利企业在生产经营期间，经税务机关审定，按照国家有关规定予以减税或免税。
第七条 银行对民政部门和街道兴办的社会福利企业的贷款利率，按照国家有关规定给予优惠照顾；对乡、村兴办的社会福利企业，应从流动资金、技术改造贷款方面给予照顾。
财政等有关部门应对社会福利企业在资金、物资供应等方面给予扶持和优惠待遇。
第八条 社会福利企业的残疾人职工工资、奖金、劳动保护等待遇，应与非残疾人职工同工同酬，同等对待。对月收入低于本企业一般职工最低收入，又有特殊困难的残疾人职工，由企业从福利基金中予以补助，企业确无承受能力的除外。
第九条 社会福利企业在生产经营中，必须遵守以下规定：
（一）遵守法律、法规和规章，接受民政、税务等政府部门的管理和监督。
（二）维护残疾人职工的合法权益，合理安排残疾人职工的工种、岗位和生产定额，保证残疾人职工必须的安全生产条件。
（三）残疾人职工实有人数必须与注册名额相符，不得弄虚作假。开除残疾人职工，必须报市或区、县民政局批准；辞退残疾人职工须报市或区、县民政局备案。
（四）实行优化劳动组合的企业，要做到残疾人与残疾人比较择优上岗。优化组合后富余的残疾人职工，由企业妥善安置。
第十条 国家对社会福利企业减免的税款，由企业列为国家扶持基金，单独记帐和管理，按规定使用。其中减免税款的７％作为残疾人公益金，其余部分的５０％用于企业扩大再生产，５０％用于企业福利性开支。
实行承包或租赁经营的社会福利企业，减免税款不得归承包人或承租人所有。
第十一条 社会福利企业的税后利润（不包括减免税款），企业的主办单位可按照多留少提的原则，提取部分利润，用于发展本单位、本系统的社会福利事业；但提取的比例最高不得超过３０％。
第十二条 社会福利企业应按规定向民政部门社会福利企业管理机构交纳管理费。具体收费办法，由市民政局、市物价局、市税务局确定。
第十三条 对违反本规定第九条第（二）、（三）、（四）项规定和谎报残疾人职工比例或者残疾人职工比例发生较大变更不办理批准手续的，由市或区、县民政部门根据情节轻重予以警告、责令限期改正，直至取消其享有的一切优惠待遇。
第十四条 本办法执行中的具体问题，由市民政局负责解释；有关财政、税务部门，由市财政局、市税务局负责解释。
第十五条 本办法自１９８９年４月１日起施行。
西安市人民政府关于印发西安市小城镇基础设施建设项目管理办法的通知
陕西省西安市人民政府
西安市人民政府关于印发西安市小城镇基础设施建设项目管理办法的通知
市政发〔2010〕65号
各区、县人民政府，市人民政府各工作部门，各直属机构：
《西安市小城镇基础设施建设项目管理办法》已经市政府研究同意，现印发你们，请遵照执行。
西安市人民政府
二○一○年九月二十五日
西安市小城镇基础设施建设项目管理办法
第一章 总 则
第一条 为加强小城镇基础设施项目（下文简称项目）建设的管理工作，确保项目建设的顺利实施，根据国家和省市有关建设工程管理的法律法规，以及《关于全面推进全市小城镇建设的实施意见》和《西安市小城镇基础设施建设融资实施方案》（以下简称《融资实施方案》）的要求，制定本办法。
第二条 本办法适用于《融资实施方案》确定的60个市级重点镇基础设施项目建设管理。
第三条 项目建设必须严格执行国家和省市有关基本建设的法律法规要求。
第四条 全市小城镇基础设施建设（以下简称设施建设）管理工作由市建委牵头、市级相关部门配合，按照各自职能分工如下：
市建委负责指导全市项目建设，拟订建设政策和中长期发展规划并组织实施；编制全市项目建设计划；指导各区县建立项目库和申报工作，并对申报的建设项目进行核定；组织指导各区县开展建设融资工作；组织指导各区县开展建设项目的管理、监督、验收和评估工作。
市发改委负责建设项目可行性研究报告等相关前期手续的审批工作，指导区县建设项目融资资料的申报工作。
市财政局会同市发改委、市建委负责《融资实施方案》确定的60个市级重点镇建设项目融资贷款资本金的筹措；按照《西安市小城镇基础设施建设资金管理办法》，会同市建委做好项目建设资金的监督管理工作。
市规划局负责指导小城镇规划编制和修编工作，指导协助区县和小城镇做好项目规划管理工作。
市国土资源局负责项目建设用地的管理，指导区县办理项目建设用地手续等工作。
其他相关部门按照各自职责做好相关工作。
第五条 各区县政府要成立小城镇建设工作领导小组，并在区县建设行政主管部门设立办公室。领导小组办公室组织实施本区县的项目建设，协调解决项目建设中存在的问题。
区县建设行政主管部门作为项目牵头组织实施部门，按照国家法律法规和基本建设程序负责建设项目的组织实施和监督管理；负责对建设项目进行质量监督管理、日常检查和验收评估工作。
区县财政部门会同区县建设行政主管部门做好本区县项目建设资金的管理工作，对项目建设资金进行日常监督和检查，督促协调项目法人按照项目实施进度及时足额拨付建设资金。
区县融资平台作为融资项目法人，负责做好项目融资和偿还贷款工作；并以委托代建的方式委托代建单位组织实施融资项目建设。
区县国土资源局负责本区县项目建设用地管理和办理用地相关手续工作。
区县相关部门按照各自职责做好相关工作。
第六条 有关代建单位作为项目的建设主体，在区县建设行政主管部门的组织下负责实施项目建设。
第二章 项目申报
第七条 建设项目应符合国家有关法律法规、小城镇总体规划、环境保护的要求，能够促进本区域产业经济和社会发展。
第八条 建设项目按下列程序申报：
各乡镇政府、街道办事处根据镇总体规划、土地利用规划、建设规划和社会经济发展需要提出拟实施的建设项目，确定项目名称、建设内容、规划定位、投资概算、实施周期、建设成效等，并编制项目建议书汇总报区县领导小组办公室。
区县领导小组办公室要对小城镇所报项目进行认真分析筛选，编制区县项目实施计划。经区县领导小组同意后上报市建委。
第九条 区县领导小组办公室向市建委申报的建设项目，应附下列书面材料：
（一）项目总体实施计划；
（二）项目建议书、可行性研究报告、项目资金来源；
（三）项目规划、土地、环保及其他外部条件、现状情况等资料。
第十条 市建委组织对区县上报的建设项目进行审核，并编制全市项目建设计划，并下达区县执行。
第三章 前期管理
第十一条 市建委负责建立全市小城镇建设项目库，区县建设行政主管部门负责建立区县小城镇建设项目库。
第十二条 建设项目需要的项目建议书、可行性研究报告、规划、土地、环保、建设等前期审批（备案），都要按照国家、省、市有关规定进行申报和审批（备案）。
第十三条 市建委负责指导区县项目前期各项工作，市级其他有关部门负责提供项目有关政策，并协助解决有关问题。
第四章 建设管理
第十四条 各区县建设行政主管部门要做好建设项目的审批、设计、施工、监督和验收等管理工作；负责项目方案的审核工作，并报市建委备案，未经审核、备案的项目不得开工建设。
第十五条 所有项目的勘察、设计、监理、施工、重要设备（材料）采购都要履行招标核准、审查、备案等程序。
第十六条 区县建设行政主管部门要按照项目选址、可行性研究、计划安排以及工程设计、招投标、质量监督、施工监理、竣工验收、效益评估等内容建立完整的项目管理手册，保质保量完成项目建设。
第十七条 建设项目实行工程进度月报制度。区县建设行政主管部门要在每月28日前将当月项目进展情况汇总上报市建委。
第十八条 各区县不得随意调整更改项目及内容，确需调整的要报市建委核准。
第十九条 各区县建设工程质量监督部门负责质量监督管理工作，监督实施单位和施工单位完善施工资料，做好资料归档工作。
第二十条 市建委制定全市建设项目年度目标任务下达各区县执行。对目标任务落实情况进行动态检查，对进展不力的进行通报。
第二十一条 市建委对全市建设项目实行监督管理制度。对全市列入年度计划的建设项目进行质量、安全、进度情况督察，发现问题及时向区县领导小组办公室反馈，并监督解决。
第二十二条 区县领导小组办公室负责组织项目的竣工验收工作。验收结果必须要有区县建设工程质量部门签署的竣工验收意见，且工程资料齐全完整。
第二十三条 区县项目法人要及时拨付项目建设进度款，保证建设资金及时到位，任何单位与个人不得擅自截留或挪用。
第二十四条 所有项目都要接受国家、省、市有关部门的稽查、督查、检查、审计等。
第二十五条 项目建设资金管理按照《西安市小城镇基础设施建设资金管理办法》执行。
第五章 罚 则
第二十六条 凡违反国家和省、市有关规定截留或挪用建设资金的，由审计、监察部门予以追还，追究相关当事人的责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十七条 凡违反国家和省市有关规定发生重大质量、安全事故的，追究相关当事人的责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十八条 凡扰乱项目建设造成损失的，依照《中华人民共和国治安管理处罚法》予以处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六章 附 则
第二十九条 本办法自发布之日起执行。《融资实施方案》确定的46个区县发展镇可参照本办法管理。
